2022年5月，会计系2018级博士研究生肖亮(第二作者)、导师杜兴强教授(第一作者)及其他一位合作者撰写的论文“Does CEO–Auditor Dialect Connectedness Trigger Audit Opinion Shopping? Evidence from China”在FT50期刊Journal of Business Ethics上在线刊出。

  “CEO-审计师方言关联诱发了审计意见购买吗？基于中国的经验证据”一文，利用CEO和签字审计师的身份证原始信息，手工收集了CEO-审计师方言关联(CADC)数据，检验了CADC对审计意见购买(AOS)的影响，并进一步探究了审计师声誉的调节作用。以2007-2019年的中国上市公司为样本，研究表明，有CEO-审计师方言关联的公司发生审计意见购买的可能性显著高于没有关联的公司，揭示了CEO-审计师方言关联损害了审计师独立性、并诱发了审计意见购买。此外，相对于BIG10审计的公司，CADC对AOS的影响在非BIG10审计的公司更为突出，意味着审计师声誉削弱了CADC与AOS之间的关系。上述研究发现在替换不同的CADC和AOS度量后依然稳健，且在使用Heckman两阶段回归、倾向得分匹配法(PSM)、差分回归模型和断点回归法(RDD)方法分别控制内生性后，本文结论仍然成立。最后，CADC对AOS的影响仅在现场审计师中成立。总体而言，本文研究丰富了已有的审计意见购买与审计师独立性的文献。

 肖亮，厦门大学管理学院会计系2018级博士研究生，导师杜兴强教授。肖亮博士生的研究领域为资本市场会计审计问题，在Journal of Business Ethics期刊上发表论文2篇，曾参与国家社科基金重大项目与国家自然科学基金重大项目课题的研究，并参编著作一部。