题 目：年报问询函的审计监管溢出效应——基于文本相似度的检验
报告人：刘媛媛 副教授
主持人：张国清 教授
时 间：2022年3月18日（星期五），15:00-17:30
地 点：嘉庚二201
随会会议号:8413606490
随会链接:
https://private.suimeeting.com/share/j/8413606490
论文摘要：问询函在资本市场治理中卓有成效，其中专注于年度财务报告的年报问询函理应在年报审计中发挥作用。本文提出，年报问询函具有审计监管溢出效应，即溢出被问询公司，对会计师事务所形成外部治理效应，进而作用于上市公司的年报审计。基于文本相似度的实证检验发现：（1）事务所会在其他客户年报审计中借鉴其在被问询客户年报审计中的年报问询监管经验；（2）上述效应在年报问询函提及了事务所、事务所规模较大、事务所被证监会抽查、注册会计师学习能力和需求较强时更明显，支持了溢出效应、声誉维护、质量控制和学习效应；（3）上述效应在注册会计师层面还具有增量效应；（4）上述效应在问询当年及之后两年内存在，强度呈递减趋势；（5）上述效应有助于降低事务所其他客户收到年报问询函的概率。上述结论支持了年报问询函在会计师事务所治理中的积极作用，扩展了交易所问询制度的监管边界，丰富了会计师事务所治理的政策思路。
