《企业会计准则第 31 号——现金流量表》应用指南

《企业会计准则第 31 号——现金流量表》应用指南一、现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随 时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。  权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具...